Hallo.
Ein im Ausland ansaessiger Deutscher will eine kapitalgebundene Lebensversicherung abschliessen.
a) Geht das? Oder geht das nur mit erstem Wohnsitz Inland ?
b) Kann er seine Verlustvortraege (aus Wertpapieren) bei Auszahlungen dagegen rechnen?
Gruss
Mike
Da müsste man ja erst einmal klären ob und wo der „Ausländer“ steuerpflichtig ist.
MfG
duck313
Der Deutsche ist in Deutschland steuerpflichtig. Er hat nach Antrag auf unbeschraenkte Steuerpflicht seien Steuern in D. zu zahlen.
Allerdings ist es doch wohl so, dass er nicht der Kapitalertragssteuer/Quellensteuer
als im Ausland wohnender unterliegt…?
Gruss
Hier noch zur Info:
Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).
Ob dies möglich ist, hängt allein von bestimmten Einkunftsgrenzen ab:
Der Vorteil der unbeschränkten Steuerpflicht auf Antrag ist, dass Sie - anders als bei beschränkter Steuerpflicht - alle personenbezogenen Steuervergünstigungen sowie eine ganze Reihe von familienbezogenen Vergünstigungen in Anspruch nehmen können. Dazu zählen beispielsweise der steuerliche Abzug von Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen.
Servus,
warum sollte das so sein?
Dieser Steuerpflichtige wird gem. § 1 Abs 3 EStG auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt. Es gibt keine unbeschränkte Einkommensteuerpflicht, die nur für manche Einkünfte gilt und für andere nicht - deswegen heißt sie eben unbeschränkt.
Unabhängig davon wäre die Abgeltungssteuer auch bei einem in D nicht unbeschränkt Steuerpflichtigen einzubehalten, weil sie sich auf die Einkünfte und nicht auf die steuerpflichtige Person bezieht, aber das steht auf einem anderen Blatt.
Schöne Grüße
MM
Leuchtet ein.
Koennen dann auch die Verlustvortaege aus Kapitalvermoegen (Wertpapiegeschaefte) gege/verrechnet werden ?
Nein, bei denen ist die Verrechnung ganz eng begrenzt: Verluste aus der Veräußerung von Beteiligungen nur mit Gewinnen aus der Veräußerung von Beteiligungen.
Es würde mich nicht wundern, wenn es Wertpapierfonds gäbe, die genau darauf zugeschnitten sind, aber in dieser Branche kenne ich mich überhaupt nicht aus.
Schöne Grüße
MM
Na ja es kommen ja die Ertraege aus einer fondsgebundenen Lebensversicherung,
also koennte man diese dann mit Verlustvortraegen aus Wertpapieren verrechnen…?
Wenn nicht, wie ist dann dieses Einkommen aus der Lebensversicherung
zu verstuern, nach 12 Jahren zum Beispiel? Frueher war das wohl steuerfrei…
Grussssss
nur dann, wenn die Erträge des Fonds aus Wertpapierverkäufen kommen und auch so ausgewiesen werden. Wie gesagt: Es könnte Fonds geben, die darauf hin gestrickt sind und ihre Erträge nicht wie üblich aus Dividenden oder gemischt erzielen, sondern aussschließlich aus Wertpapierverkäufen. Wobei diese so hoch spekulativ wären, dass sie wieder nicht für eine Lebensversicherung verwendet werden dürften.
Ja, aber da waren auch die Einzahlungen nur aus versteuertem Einkommen möglich.
Ich erinnere mich noch, wie ich zusammen mit einem Fachanwalt für Steuerrecht, der faktisch als StB tätig war, vor dem § 10 EStG damals neuer Fassung saß. Wir haben versucht, den Dschungel von Teil- und Untersätzen, Absätzen, Nummern und Doppelbuchstaben zu durchdringen und wenigstens der Spur nach zu verstehen, und geendet hat das damit, dass ich ihm Geschichten aus dem weiland PLK Schussenried erzählte.
Kurzer Sinn: Ja, künftige Erträge aus heute abgeschlossenen Lebensversicherungen werden steuerpflichtig sein. Manchmal zur Hälfte, dafür mit dem richtigen ESt-Satz, meistens aber mit dem ermäßigten Couponschneider- und Privatiers-Steuersatz von 25 Prozent. Wie genau das funktioniert, kann Dir @anon50614561 sicherlich besser erzählen.
Schöne Grüße
MM
Danke fuer die AWs in steuerlicher Hinsicht. Offen ist aber noch:
Ein im Ausland ansaessiger Deutscher will eine kapitalgebundene Lebensversicherung abschliessen.
Geht das? Oder geht das nur mit erstem Wohnsitz Inland ?
Servus,
das entscheidet der Anbieter der Versicherung. Wenn der Wohnort ein erhebliches Risiko mit sich bringt, wird das unter Umständen nicht gehen.
Schöne Grüße
MM
Aber wo soll das Risiko liegen?
Steuerlich wird der Betreffende ja eh (sehe oben)
in Deuschland veranlagt…
im Todesfallrisiko.
Denn außer der Kapitalbildung ist das doch auch immer eine „normale“ Todesfallversicherung. Oder hier nicht ?
Und deren Risiko hängt am Wohnort, wenn es sich dabei z.B. um ein Risikoland mit unstabilen Verhältnissen und hoher Kriminalität handeln sollte.
Danke. Das scheint schluessig …